自查补交以前年度所得税会计分录怎么做?
自查补交以前年度所得税会计分录怎么做?
补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:
1、借:应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷:银行存款
2、借:以前年度损益调整
贷:应缴税费 ---企业所得税
3、借:利润分配---未分配利润
贷:以前年度损益调整
自查补缴前年度增值税如何做会计分录?
一、补交以前年度的增值税:
1、收入的帐务处理:
借:应收账款
贷:应交税费--增值税(销项税额)
以前年度损益调整
结转时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
2、补交税费:
借:应交税费--增值税
贷:银行存款等
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