收到税务局汇算清缴退款怎么做分录?
收到税务局汇算清缴退款怎么做分录?
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。
1、如果退的是当年的
借:银行存款 贷:所得税费用
2、如果退的是以前年度的
借:银行存款 贷:应交税费--应交所得税
结转
借:应交税金——应交所得税 贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润
收到税务局退回来的税如何做会计分录?
如果你们是形成了应交税费-应交所得税借方余额的
借:银行存款
贷:应交税费
如果你们原来计提过所得税费用的
借:银行存款
贷;以前年度损益调整
结转
借:以前年度损益调整
贷:未分配利润
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