房产一般纳税人收到预收款交税怎么做分录?
房产一般纳税人收到预收款交税怎么做分录?
答:纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照规定的预征率预缴增值税.
收到款项时:
借:银行存款
贷:预收账款
缴纳税款时:
借:其他应收款
贷:银行存款
预交增值税:
借:应交税费
贷:其他应收款
建筑施工一般纳税人增值税税务处理是怎样的?
答:根据相关规定:
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;
纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照规定的预征率预缴增值税;
2017年7月1日起,建筑企业收到预收账款时不再计税,只预缴税款.
公式如下:
一般计税方式应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
简易计税方式应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
房产一般纳税人收到预收款交税怎么做分录?对此还有疑问,可以向会计实操的答疑老师提问,房地产开发企业收到预收款时应按照3%的预征率计算预缴增值税.待纳税义务发生时,应按取得的全部价款和价外费用,依据其适用的计税方法计算申报应纳增值税,已预缴的增值税可以按规定抵减.
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