社保公积金会计分录怎么写?
社保公积金会计分录怎么写?
答:根据会计准则,对于个人承担的社会保险应计入“其他应付款-----社会保险费(养老、医疗、失业保险)”科目,单位承担部分应计入“应付职工薪酬-----社会保险费”科目。
计提养老、医疗、失业保险社保(单位承担部分)时:
借:成本费用
贷:应付职工薪酬-----养老保险
应付职工薪酬-----医疗保险
应付职工薪酬-----失业保险
计提工资时:
借:成本费用
贷:应付职工薪酬-----工资
发工资(代扣个人承担部分)时:
借:应付职工薪酬-----工资
贷:其他应付款-----社会保险费(养老、医疗、失业保险)
用银行存款缴纳社保时:
借:应付职工薪酬-----养老保险
应付职工薪酬-----医疗保险
应付职工薪酬-----失业保险
其他应付款-----社会保险费(养老、医疗、失业保险费)
贷:银行存款
缴纳个人所得税时:
借:应交税费-----应交个人所得税
贷:银行存款
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