公司为员工垫付的公积金费用如何进行账务处理?该怎么做会计分录?
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公司为员工垫付的公积金费用如何进行账务处理?该怎么做会计分录?
借:库存现金
贷:其他应收款——代垫社保、公积金
单位为员工缴纳的社会保险费用如何做账务处理?
缴纳时,如何做账?
借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
借:其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
计提时,如何做账?
借:管理费用--社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
发放工资时,如何做账?
借:应付职工薪酬--工资(应发数)
贷:其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
贷:库存现金 (实发数)
对于应付职工薪酬的提取、结算及使用等情况,企业可通过“应付职工薪酬”这一科目进行核算。以职工薪酬的数额(已分配计入有关成本费用项目)为贷方科目,以实际发放职工薪酬的数额(包含扣还的款项)为借方科目。对企业应付未付的职工薪酬能够有所反映。
对于应付职工薪酬科目,进行明细核算的时候,明细科目应当按照应付职工薪酬项目(包括了工资、职工福利、住房公积金、社会保险费、工会经费等)来设置。
知识延伸:企业在附注中应当披露哪些与职工薪酬有关的信息?
1、应当给职工支付工资、奖金、津贴、补贴及其期末应付未付金额。
2、应当为职工缴纳社会保险费及期末应付未付金额。其中社会保险费包括了医疗保险费、失业保险费、养老保险费等。
3、为员工提供住房公积金及其期末应付未付金额的缴存。
4、非货币性福利及其计算依据,应当为职工提供。
5、因解除劳动关系,应当给职工支付相应补偿及其期末应付未付金额。
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