跨年度收入计算的增值税如何入账?
跨年度收入计算的增值税如何入账?
增值税是价外税,也就是说,增值税的销售额是不含增值税的。增值税也不能用“计提”,因为增值税就是你替国家从购买者那里收取、减去你交给上一环节销售者的,然后交给国家。
增值税的销售额=含税销售额÷(1+适用税率)所以,实现销售:借:银行存款/应收账款/现金贷:主营业务收入贷:应交税金-应交增值税(销项税额)。
得把原来的凭证进行订证,然后申报时少交营业税,多交增值税,要不到税务机关办退税太难了,只能硬调,但必须得有根据。 增值税开具发票即确认收入。
如果你没有开发票,直接列到无票收入里就行了。在哪个月申报就做到相应月份即可。不存在跨年度收入吧(按完工进度确认收入的是项目跨年度,但不是收入跨年度)。
政策依据:
根据《国家税务总局关于明确普通发票分类代码中年份代码含义的通知》(国税函〔2005〕218号)规定:“一、普通发票分类代码中的第6、7位年份代码,是指发票的印刷年份,并非发票的使用年份,可以跨年度使用。”会计实操提供。
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条的规定:“企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。”。
跨年度收入计算的增值税如何入账,有关做跨年度账务的经验,遇到这问题时应该不难,增值税是销售额在计提的跨年度会有些不一样,本文到此结束,仅供参考。
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