不能抵扣的进项税需要先抵扣后转出吗?
不能抵扣的进项税需要先抵扣后转出吗?
答:不需要,不能抵扣的进项税不需要先抵扣后转出。但还是需要认证才能转出。
一、不得抵扣的进项税额与进项税额转出不能等同。
二、只有“不得抵扣的进项税额”抵扣了进项税额,才存在“转出进项税额”的情况。
比如购进原材料本身是用于生产应税产品的,但后来改变用途用于职工福利了,此时由于原来抵扣过了进项税额,现在用于职福利的那部分进项属于“不得抵扣进项税额”的情况,但已抵扣了,所以要做进项税额转出处理。
三、如果不得抵扣的进项税额从购进的时候就没有抵扣,也就不属于“进项税额转出”的范围。
进项税额转出(含不得抵扣,以下简称进项税转出)也是基于一定的原理。主要基于两点:
一、证据无法表明:销售方依法承担了代收义务,且该代收义务已经被税务局知晓从而发生了代缴义务,比如扣税凭证不规范。
二、产品在该环节退出了生产流通领域(是指退出了增值税链条,含进入消费环节、简易计税和免税环节、进入非增值税应税领域、因管理不当导致的损失等)。
以上就是小编为大家介绍的不能抵扣的进项税需要先抵扣后转出吗,相信大家看完已经知道了,如果还有不懂得或者想知道更多的财务知识,请持续关注会计实操。
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