计提销项税的同时是否需要计提?
计提销项税的同时是否需要计提?
答:需要,计提销项税的同时需要计提。
1、当月做视同销售申报税金。摘要:本月视同销售。分录:
借:应收账款-未开票应收款-X公司
贷:主营业务收入-视同销售-X商品
贷:应缴税费-应交增值税-销项税金
2、次月开具发票时,将上月视同销售的分录整笔红字回冲,同时按开具的发~票分录如下:
借:应收账款-已开票应收款-X公司
贷:主营业务收入-X商品
贷:应缴税费-应交增值税-销项税金
3、收到货款时,分录:
借:银行存款(或库存现金)
贷:应收账款-已开票应收款-X公司
注:虽开了发票,但同时已红字回冲视同销售,所以并不额外产生税金。
销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 。 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额。
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