支付境外销售佣金是否代扣增值税?
支付境外销售佣金是否代扣增值税?
答:境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的,其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的,以购买者为扣缴义务人。
一、暗佣是先收款后付佣金:
1、 外贸部委托报关行报关,当月的报关单转交财务;
2、 财务人员依据当月的报关单换算成FOB价,开出口发票做账。分录为:
(1)方法一:
借:应收外汇帐款
贷:主营业务收入 (FOB)
其他应付款 (运保佣)
同时根据征退税率差
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
二、明佣是外商付出口商货款时直接扣除
1、销售时
借:应收外汇账款
贷:主营业务销售收入
主营业务销售收入——出口佣金 红字
同时根据征退税率差
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2、收款时
借:银行存款
贷:应收外汇账款
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