企业当年多缴税款能否抵顶以前年度少缴税款?
企业当年多缴税款能否抵顶以前年度少缴税款?
答:当年多缴税款是可以抵顶以前年度少缴税款的。
根据《国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法的通知》(国税发[2009]79号)第11条规定,纳税人在纳税年度内预缴的企业所得税超过应纳税款的。主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴的企业所得税税款。
用以前年度多缴所得税额抵扣了今年的
借:应交税金--所得税
贷:以前年度损益调整
结转时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
今年提取所得税
(1)提取时
借:所得税
贷:应交税金--所得税
(2)结转时
借:本年利润
贷:所得税
(3)缴纳时,抵减以前年度多交税款
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
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