出口免税进项税额转出的会计分录怎么做?
出口免税进项税额转出的会计分录怎么做?
【举例】:生产型企业,上月出口一笔外购商品,这个月要做免税,进项要转出,请问会计分录怎么做?
答:不可退税部分转成本:
借:主营业务成本--出口销售
贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出)
出口退税部分记为其他应收款:
借:其他应收款-出口退税或应收出口退税
贷:应交税金-应交增值税(出口退税)
再结转收入成本就可以了
【出口免税进项税额转出的相关问题】:
为什么免税货物的进项税要转出?
答:因为只有要交增值税的,才能抵扣;
增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等;
而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额。
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