已出账但未认证的抵扣联怎么办?
已出账但未认证的抵扣联怎么办?
1、可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可,会计分录如下:
借:原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
贷:应付账款/应付货款
2、在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:
借:应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
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发票抵扣联有什么用?
发票联是取得发票的一方记账的原始凭证,作为报销费用用。
抵扣联是取得发票的一方作为抵扣增值税时,到税务认证抵扣增值税进项税额用。
什么是发票联和发票抵扣联
1、作为一般纳税人购买货物,从供应厂家里索取的增值税专业发票,其中有一联是发票联,和采购入款单和银行结算凭证一起作为财务部门帐务处理的原始凭证。
2、而抵扣联是企业按照税法的规定再支付了上一道环节的增值税以后,在本生产阶段可以抵扣的原始凭证。在向税务机关税务申报时,尤其是计算进项税额时,没有抵扣联是不可以抵扣进项税额的。
3、这两联对于一般纳税人 的材料采购和抵扣进项税额是非常重要的。缺一不可。
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