商品销售税金及附加如何计提?
商品销售税金及附加如何计提?
首先计算当期应纳增值税
即用销项税额一进项税额-上期留抵税额=本期应纳增值税额
再计算商品销售税金及附加,具体包括城建税和教育费附加等
本期应交城建税=本期应交增值税*7%
本期应交教育费附加=本期应交增值税*3%
....
上述数加起来为销售税金及附加,对应的科目是应交税金和其他应交款
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商品销售税金及附加如何计算?
销售税金及附加计征基础是三个税种:营业税,增值税和消费税。销售税金及附加包括:城市建设维护税(简称城建税)、教育税附加及相关地方附加费(如防洪费,堤坝费,地方教育费附加或河道维护费)。
税率:城市建设维护税,市区7%或城镇5%(税务局主管所核定), 教育费附加3%, 地方附加税费通常为1%,比如河道维护费。
举例:应交税费-应交增值税或营业税或消费税为100元,那么需要交纳的销售税金及附加=城建税(假设7%)+教育费附加(假设3%)+河道维护费(假设1%)=100+7%+100*3%+100*1%=11元。
借:销售税金及附加 11
贷:应交税费-应交城市建设维护税 7
其他应交款-教育费附加 3
其他应交款-河道维护费 1
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