购买福利开了专票如何入账?
购买福利开了专票如何入账?
按照税法规定,外购用于职工福利的产品,取得的增值税专用发票不能抵扣进项税额
给职工的福利费,这张专票不能抵扣,可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就要以了。
进项税额转出账务处理
借:管理费用-福利费
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
进项税额转出账务处理
借:管理费用-福利费
贷: 应交税费-应交增值税(进项税额转出)
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福利费开专票怎么抵扣?
修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
一般纳税人只要取得增值税专用发票,在180天内都必须认证抵扣,经核实不属于进项抵扣范围的,一律做进项转出处理。从而,确保增值税专用发票存根联与抵扣联数据信息比对一致,消除滞留票。
“滞留”:由于取得增值税专用发票不认证,在国家税务总局的增值税稽核系统中提示为“滞留发票”:有存根联信息(一般纳税人开 票方通过抄报税的方式将存根联信息上传至国家税务总局)没有抵扣联信息(因为不认证),在次年的6月底前,国家税务总局下发“滞留发票信息”,由购买方税务机关查明不 抵扣原因。
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