职工福利进项税额怎么转出?
职工福利进项税额怎么转出?
答:外购商品用于职工福利,增值税不得抵扣进项税额,会计处理如下:
(1)购进时
借:库存商品
应交税费(应交增值税--进项税额)
贷:银行存款等
(2)使用时
借:应付职工薪酬
贷:库存商品
应交税费(应交增值税--进项税额转出)
【相关答案】:
纳税人已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,用于集体福利和个人消费的,应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应转出的进项税额。
会计分录:
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:原材料
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
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