会计税务知识点大汇总

Hey，又到周五，

有学员发私信给小会，

希望能了解多些税务相关知识点。

于是，小会口哨一吹，

税务的知识点就整齐排列集合了。

1排1列 必须熟记的财税新政

车船税提高，养车成本更高

13%的增值税税率简并为11%

商业健康保险税前可以予以抵扣个税

销售平台系统要与增值税发票税控系统后台对接

增值税普通发票需填写购买纳税人识别号，

没有税号不得作为税收凭证!

增值税专用发票认证期限延长至360日

(此前取得的专票仍按180天内进行认证哦~)

财税新政一直变，

会计待它如初恋!

1排2列 哪些情况要去税务局?

1、买发票

2、网上无法申报

3、申报错误去税务局修改

4、税局通知的其他临时情况

每个三伏天出去跑税务局的会计

都是铠甲亮肉坚强的皮皮虾王!

1排3列 什么是开票专用设备?

金税盘金税盘是开票系统的核心部件，用于开具、存贮发票等。报税盘主要用于抄报税和购退票。抄税时，将本月开具发票的信息读到金税盘上，税务部门把金税盘上信息写入电脑后，与公司报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。

报税时，就要将金税盘或报税盘数据报给税务机关。

值得注意的是，企业初次购买防伪税控金税盘允许全额抵扣。

金税盘和报税盘的账务处理：

购入金税盘和报税盘时：

借：管理费用

贷：银行存款/现金

抵减增值税税额：

借：应交税费—应交增值税(减免税款)

贷：管理费用

注：小规模无三级科目

抄报税不熟练啊，

申报失败很常见!

1排4列 逾期申报的后果

提醒各位会计宝宝，千万别逾期，付出的代价有点大哦!

1、产生罚款、滞纳金

如果没有按时申报，税务机关将根据情节对逾期申报行为作出处罚，此外，在有应纳税额的情况下，还将按照每日万分之五征收滞纳金。(全都是钱钱钱啊~)

2、无法网上申报

如果过了申报期，就只能携带申报表、加盖公章的财务报表、税盘等资料去税局前台办理报税、扣款和清卡等操作了!

3、影响纳税信用等级

如果你未按规定期限纳税申报，在纳税人信用等级评定时将按次扣分，直接对你的纳税信用等级产生影响。(得不偿失啊~)

为了帮助大家全方位的学习税务知识，我们的“税学堂”全新起航，这里有税务初级入门、税务实务、不同税种的详细讲解的精编课程，税务的知识点这这里都能讲解得透透的!

2排1列 个体户记账报税

我是个体户，应该不用记账报税吧!?

想(bu)多(ke)了(neng)!

个体户只要有销售或提供服务，

增值税都需要申报，

即使可以享受免征政策，也必须报税;

不论赚钱、赔钱，所得税都得申报。

报税的基础是记账，

没有账本的个体户是很难长期发展的哦~

(小贴士：这里只是针对查账征收，核定征税的账簿登记不齐全不要记账~)

那么，个体户怎么抄报税?

▼抄报税

如果有税控开票系统的小伙伴，记得对已开具的发票信息完成远程抄报税，可以使用“增值税税控系统”完成远程抄报税，或携带税控设备到办税服务厅自助机进行自助抄报税。如没有开票系统，则跳过此步骤直接申报。

▼纳税申报

方法一：网上申报

登陆本市国家税务局网站，输入税号及密码登陆国税办税厅，进入申报界面，填写相应的申报表进行申报并缴纳税款。(注意：若已签署 “税库银联网三方协议”的可以网上缴纳税款，否则需要到开户银行缴纳税款。)

方法二：柜台申报

携带申报表加盖公章到办税服务厅进行申报。

个体户不报税有什么影响?

① 受到税务局的重点监控;

② 会产生相应的罚款、滞纳金，并不断累加;

③ 营业执照无法正常注销，不能注册新营业执照;

④ 列入中国人民银行个人信用征信系统黑名单。

个体户不容易啊~

且经营且珍惜吧

2排2列 如何转为一般纳税人

个体户一般为增值税的小规模纳税人，以下两种情况下会成为一般纳税人。

自愿登记

能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

强制登记

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，年应征增值税销售额超过50万元;

2、年应税服务销售额超过500万元的纳税人;

3、其他行业年应税销售额超过80万元。

划重点：未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以申请成为一般纳税人。

企业申请一般纳税人时要慎重，一旦成为一般纳税人，再想转回小规模纳税人，就转不回来了。

2排3列 8月申报征

8月申报期入库期税种

1-10日1-10日申报缴纳资源税、烟叶税。

1-15日1-15日申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、印花税

8月1日起，增值税纳税申报表又双叒叕调整了!

1、将《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中的“11%税率”栏次，调整为“11%税率的货物”和“11%税率的服务、不动产和无形资产”两栏。

2、将《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中的第8栏“其他”栏次，调整为“加计扣除农产品进项税额”和“其他”两栏。