中小企业“走出去”：利用双边协定降税负
去年有个部门组织在非洲某国调研，当地中资企业反映的情况60%以上是税收问题，这些企业大多数都是中小企业。很多中小企业不知道有税收协定，也不擅长用税收协定这个法律武器来保护自己。
21日，中国政府网主办的“税收协定助力中国企业‘走出去’”在线访谈中，国家税务总局国际税务司副司长王文钦发表了上述看法。
中小企业“走出去”面临的税收风险更大。
所谓税收协定，就是两国间就企业所得或者财产如何避免双重征税，如何防止偷漏税等内容达成的协议。如果两国签订了税收协定，企业去那投资就按照两国税收协定来征税，而非当地的国内税法。目前中国已经和99个国家签订了避免双重征税的协定，仅次于英国。
税收协定给“走出去”的企业带来不少好处。比如消除双重征税，降低“走出去”企业的整体税收成本。可以为“走出去”企业提供税收确定性，降低跨国经营税收风险。
另外，税收协定可以降低“走出去”企业在东道国的税负，提高竞争力。一般来说，税收协定税率往往低于东道国的国内法税率。以俄罗斯为例，其国内法对利息、特许权使用费的标准预提所得税率均为20%，根据最新中国与之签订的协议，利息的预提税率为0，特许权使用费的预提税率为6%。
此外，企业“走出去”难免与东道国税务机关发生税务争议，运用税收协定可以解决税务争议。王文钦举例称，国内一家公司向(在国外)子公司出租设备，涉及租赁费。东道国没有执行两国的税收协定，而按照国内法征税。国内公司向相关部门反映后，和这个国家谈判磋商，对方答应了执行税率，而且答应不按照国内法搞“先征后退”。这样不但解决企业多缴税款约2000多万美元的问题，而且解决了所有中资企业面临先征后退的难题。
参与在线访谈的东方电气集团有限公司总会计师文利民表示，税收协定的作用很明显，体现在低税负、避免双重征税和带来税收政策确定性等方面。
不过，王文钦表示，像东方电气这类大型企业运用税收协定情况好一些，但是中小企业要弱一些。
王文钦称，大企业有专业人士，也有钱请中介机构，了解税收协定，也知道去享受协定待遇。有纠纷也会利用协定来保护自己的权益。“所以，向我们申请相互协商的案子，90%以上是大企业，中小企业则很少，这两年我们在税收协定宣传方面做了一些工作，中小企业的维权意识慢慢在觉醒。”
“我们给企业特别是中小企业的建议是，境外投资、境外经营一定要注意防范和控制税务风险，既要了解东道国的税法，自觉遵守东道国的法律，也要了解税收协定，充分享受协定待遇，运用税收协定维护自身权益。“王文钦称。
相关文章
边际税负的形式有几种
从企业的角度来看，边际税负主要有三种形式，分别是保本销售量价格增量边际税负、保本业务增量边际税负和亏损状况业务量增量收入边际税负，具体如下：保本销售量价格增量边际税负保本销售量价格增量边际税负是指当企业处于保本销售量状态时，假设在销售数量不...
2023-01-16 11:18:25边际税负保本业务增量保本销售量价格增量
个税专项附加扣除申请流程！附详细流程图！
个税专项附加扣除申请流程主要有五个步骤，分别是登录个人所得税APP；选择扣除年度；填写扣除信息；设置扣除比例；选择申报方式，具体步骤如下：登录个人所得税APP纳税人登录手机个人所得税APP后，可通过“首页——常用业务——专项附加扣除填报”或...
2023-01-16 11:18:23专项附加扣除个人所得税申请流程
修船企业成本管理方法如何考量？
据相关数据显示，全国前20家规模以上修船厂2011年共完成产值152.90亿元，同比仅增长0.3%，实现销售收入137.23亿元，同比下降2.5%。在经济低迷、市场极度疲弱的背景下，修船价格低、原材料及人工成本高居不下、行业产能严重过剩及人...
2023-01-16 11:18:22固定资产投资固定资产资本市场转账支票的概念及结算程序
一、转账支票的概念转账支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据；在银行开立存款账户的单位和个人客户，用于同城交易的各种款项，均可签发转账支票，委托开户银行办理付款手续。转账支票只能用于...
2023-01-16 11:18:22
对于小企业的成本管理，可借鉴的方法有哪些？
第一、实行全员成本管理。不论是企业主管、生产或财务负责人，还是全体员工都应树立成本意识。要进行全员成本管理教育，使大家明了企业成本管理与本职工作的关系，把员工的个人利益与填报原始数据联系起来，奖优罚劣，进而造成人人关心成本管理，个个献计献策...
2023-01-16 11:18:22
现金流的重要体现是什么？
现金流的重要体现现金流对于企业，就像血脉对于人体，只有血液充足且流动顺畅人体才会健康，良性现金流可以使企业健康成长。企业若没有充足的现金就无法运转，更可能危机企业生存。中小企业管理现金流的奇思妙想现代广义的现金流管理内容，包括现金预算管理、...
2023-01-16 11:18:22固定资产房地产成本管理是什么？
【成本估算】它的输入是：工作分解结构（WBS）、资源需求、资源单价、活动历时估算、帐目表。资源需求：就是资源计划编制的输出，包括人力、材料、设备三大需求，关键的是这三大需求要与工作分解结构可交付成果相对应。资源单价：就是项目开发所需各种资源...
2023-01-16 11:18:22呆账如何判断？有哪些判断标准？
【呆账的判定标准有哪些】呆账是指已过偿付期限，经催讨尚不能收回，长期处于呆滞状态，有可能成为坏账的应收款项。呆账是未能及时进行清账的结果，又指因对方不还而收不回来的财物。判定为呆账的标准有哪些呢？请看如下所述。（1）借款人和担保人依法宣告破...
2023-01-16 11:18:22政府拆迁房屋补偿款是否征收增值税
政府拆迁房屋补偿款是否征收增值税答:房屋拆迁补偿款不应该缴纳增值税.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则规定,因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税.因国家建设需要依法征用,收回的房地产,是指因城市实施规划,国家建设...
2023-01-16 11:18:21增值税税率固定资产
发表评论
取消回复