?代扣代缴个税如何申报

代扣代缴个税如何申报

申报准备:

1.已在地税认定代扣代缴个人所得税.

2.已办理电子钥匙(国税电子钥匙地税也可以使用).

3.已在地税注册网上办税.

4.申报环境需登陆网站进行下载并安装,在同一界面下载"税务通用补丁"并安装.

步骤1

双击打开"互诚通"客户端,USB接口插入电子钥匙,互诚通在设备信息中显示纳税识别号后,点击右上角"地税报税通道"进入网上办税平台登陆界面.

步骤2

首次登陆时用户名输入"纳税识别号"、密码八个1、口令六个1,点击"登陆"进入河南地税网上办税平台.

注意:已在地税三证合一的纳税人,如果电子钥匙登记识别号仍为老识别号且不能正常登录的,请到办理电子钥匙公司进行电子钥匙识别号更新.电子钥匙咨询服务电话9611111.

进入网上办税平台首页可查看当期税费未申报情况,请针对提示事项及时完成申报.

提醒:代扣代缴个人所得税按月申报(每月15日前),逾期申报将产生违法行为登记,只能地税大厅完成申报.

步骤3

将鼠标放在"网上申报"-下滑界面选择"代扣代缴"-"扣缴个人所得税申报".

步骤4

申报方法一:点击"增行",直接进行填报申报.

申报方法二:点击"个税导入模版下载"进行下载,在模版中录入扣缴数据进行导入申报.

注意:方法一适用于人数较少时申报,方法二适用于人数较多时申报,方法二填报步骤不在下文列举,由于必须填报内容一致,在进行方法二模版填报时可参考下图方法一填报要求

(方法一增行填报方式):

"纳税人识别号"输入后按"回车"键,"申报日期"填写当天日期,增行后明细填报参考:

1"序号"-按照"1,2..."填写;

2"是否明细申报"-是;

3"证件类型"-下拉选择居民身份证;

4"身份证号码"-注意新身份证号码为18位;

5"纳税人姓名"-和身份证姓名一致,不要出现姓名只有一个字或姓名包含字母等其他符号;

6"所得项目"-下拉点击"工资薪金所得"左边"+"号,选择下拉明细中"正常工资薪金".

7"所属期起"-2017年11月份申报时,所属期起应为2017-10-01;

8"所属期止"-2017年11月份申报时,所属期止应为2017-10-31;

9"减免费用额"-3500;

10"税率"-下拉选择适用税率,收入额3500元以下选择"0.03"

注意:如需申报两人及以上,请点击增行,并按照步骤1-10重复操作.

注意:请按照实际收入情况据实申报,上述填报方法

仅适用于工资薪金所得扣缴明细申报.

步骤5

填写无误后,点击"保存",弹出"请确认是否申报",点击"是",申报完成.

注意:如果应纳税款大于零需要网上扣款时,请签订三方协议

申报成功.

代扣代缴的个人所得税会计分录是怎样的?

代扣代缴个人所得税,涉及到从计提开始到实际缴纳,具体会计分录如下:

一、工资计提时:

借:管理费用/销售费用/开发成本

贷:应付职工薪酬

二、发放时,代扣代缴个人所得税:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

库存现金/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资)

三、缴纳个人所得税时:

借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:银行存款

四、扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

(三)劳务报酬所得;

(四)稿酬所得;

(五)特许权使用费所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得;

(十)经国务院财政部门确定征税的其他所得.

代扣代缴个税如何申报?首先大家要先下载网上办税平台,然后登陆,再通过网上申报代扣代缴缴纳个人所得税,上文给大家讲解了是个步骤,每个步骤的细节和注意事项都有交代,如果还有不明白的地方,请大家直接咨询我们在线老师.