供应商退回货款 现金流量怎么填写
供应商退回货款 现金流量怎么填写?
经营性活动产生的现金流量,应付账款负数表示.
退货款在现金流量表中:经营活动产生的现金流量项目中填列.
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表.
现金流量是指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出.
企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量.
现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款,包括库存现金、银行存款和其他货币资金(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等)等.不能随时用于支付的存款不属于现金.
现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.期限短,一般是指从购买日起三个月内到期.现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等.权益性投资变现的金额通常不确定,因而不属于现金等价物.
供应商退回多余货款分录应该怎么做?
供应商退回多余货款的会计分录:
借:银行存款
贷:应付账款
同时:
借:应付账款
贷:原材料(库存商品)
贷:应交税金--应缴增值税(进项税)红字
应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志.但在实际工作中应区别情况处理:
1、在物资和发票账单同时到达的情况下.应付账款一般待物资验收入库后,才按发票账单登记入账.这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账;
2、在物资和发票账单未同时到达的情况下,由于应付账款需根据发票账单登记入账有时货物已到.发票账单要间隔较长时间才能到达,由于这笔负债已经成立,应作为一项负债反映.
进行应付账款的审计时有哪些注意事项?
一、对应付账款进行核对.
获取或编制应付账款明细表,进行复核,并且与会计报表数、总账数,明细账的合汁数进行核对,达到账账、账表相符.
二、根据被审单位实际情况,对应付账款进行分析性复核.
1、对本期期末应付账款余额与上期期末余额进行比较.
2、分析长期挂账的应付账款,要求被审计单位做出解释,判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润.
3、应付账款对存货和流动负债的比率,并与以前期间对比分析,评价应付账款整体合理性.
应付账款跟应收账款包含哪些内容?
1:发票管理-----将发票输入之后,可以验证发票上所列物料的入库情况,核对采购订单物料,计算采购单和发票的差异,查看指定发票的所有采购订单的入库情况,列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调整情况.
2:供应商管理----提供每个提供物料的供应商信息.如使用币种、付款条件、付款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等.此外,还有各类交易信息.
3:支票管理------可以处理多个付款银行与多种付款方式,能够进行支票验证和重新号,将开出支票与银行核对,查询指定银行开出的支票,作废支票和打印支票.
4:账龄分析------可以根据指定的过期天数和未来天数计算账龄,也可以按照账龄列出应付款的余额.
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