本期没有销项但是进项认证抵扣了怎么做账?
本期没有销项但是进项认证抵扣了怎么做账?
没有销项税时取得的进项税发票上的税额不需要专门转出处理。申报时正常申报抵扣。一般纳税人公司取的进项税额要在认证当期申报抵扣,否则不可以抵扣。
有进项没销项账务处理
1、没有销项税,不交增值税。
2、进项税认证后做帐,月末,没有销项税不做账务处理。
3、进项税认证有效期是180天,抵扣没有期限规定。以后发生了销项税再做抵扣。
进项税和销项税每月要结转。
月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税。
结转分录:
1、结转进项税额:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、实际交纳增值税
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
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