所得税汇算清缴退税如何写会计分录?
只需有收入,就需要及时交纳所得税,所得税能够分为企业所得税和个人所得税,无论是企业所得税仍是个人所得税在每个管帐年度结末时都要汇算清缴。那么所得税结算退税的管帐分录怎么做?
所得税汇算清缴退税的管帐分录
上一年计提:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
结转:
借:本年赢利
贷:所得税费用
借:赢利分配--未分配赢利
贷:本年赢利
本年退回时做如下分录:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:赢利分配--未分配赢利
假设没有触及企业调整上年进步提取的法定公积金和法定公益金的
借:赢利分配--未分配赢利
贷:盈利公积--法定盈利公积
盈利公积--法定公益金
什么是所得税费用?
所得税费用是指企业经营赢利应交纳的所得税。"所得税费用",核算企业担负的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,由于或许存在"暂时性差异"。假如只要永久性差异,则等于当期应交所得税。
应对国家纳税方针,月度所得税征缴采纳月度汇算清缴的办法完成,即多退少补的方针。具体表现为:企业建立一个汇算清缴账户,并存入必定的金额,在核算出当期的所得税时税款经过汇算清缴账户结算,即便后期存在差异的情况下也会在下一个管帐期间返还或许补全。
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