社保预提时会计分录怎么写?
社保预提时会计分录怎么写?
理论上当月的社保在当月银行进行扣款和缴纳,应不会当月计提当月的社保。而当月工资很少在当月发放,一般都是次月发放上月的工资,所以在社保扣缴时个人承担部份应计其他应收款,举例来说:
假设4月15日银行实际支付4月份的社保10万,其中公司承担部份为8万,个人承担部份为2万,分录可以这样操作:
借:管理费用等(社保等几险几金)8
其他应收款--社保(个人承担部份)2
贷:银行存款10
在5月初发放4月份工资时,从员工工资中代扣社保时的工资发放分录为:
借:应付工资(前期已计提)**
贷:银行存款**
应交税金-应交个税**
其他应收款--社保(个人承担部份)2
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