月末结账会计分录怎么做
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:月末结账会计分录怎么做的财会基础知识,这篇月末结账会计分录怎么做会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中月末结账会计分录怎么做的相关财会处理技巧。
月末结账会计分录怎么做,如果不太了解没有关系,本文会计资料搜集整理了相关信息,请大家参考。
【问题】
月末结账会计分录怎么做?
【答案】
月末结账需要结转的会计科目及其会计分录
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
借:管理费用--福利费
贷:应付福利费
2、按工资总额1。5%提取职工教育费
借:管理费用--职工教育费
贷:其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借:管理费用--工会经费
贷:其他应付款--工会经费
二、提固定资产折旧
借:管理费用--折旧费
贷:累计折旧
三、摊销费用
借:管理费用(或营业费用等)
贷:待摊费用(或长期待摊费用)
四、计提税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
2、结转其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
3、结转营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
六、结转成本、支出、税金
1、结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
2、结转其他业务支出
借:本年利润
贷:其他业务支出
3、结转营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
4、结转税金
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
七、结转各项费用
1、结转管理费用
借:本年利润
贷:管理费用
2、结转财务费用
借:本年利润
贷:财务费用
3、结转营业费用
借:本年利润
贷:营业费用
八、季度计提所得税
1、提取时
借:所得税
贷:应交税金--所得税
2、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
3、上缴所得税
借:应交税金--所得税
贷:银行存款或现金
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的月末结账会计分录怎么做的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习月末结账会计分录怎么做的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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