小规模免征增值税如何结转?
小规模免征增值税如何结转?
答:对于小规模免征增值税的结转,如下:
1、增值税计提的账务处理:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
在这里大家一定要注意:
2、季(月)末免征增值税的会计处理:
需要区分小企业会计准则还是企业会计准则
(1)执行小企业会计准则或者企业会计制度的,结转至“营业外收入”科目。
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入
(2)执行企业会计准则的,根据财会[2017]15号财政部关于印发修订《企业会计准则第16号——政府补助》的通知,结转至“其他收益”科目,17年6月12号开始施行。
借:应交税费——应交增值税
贷:其他收益
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