营改增后留抵税额账务处理怎么弄?
营改增后留抵税额账务处理怎么弄?
答:5月初应将之前的进项留抵税额转出:
借:应交税费—增值税留抵税额
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
当本月可以抵扣前期留抵税额时,按照规定计算可抵扣的留抵税额,做上述相反的分录:
借:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费—增值税留抵税额
当本月可以抵扣前期留抵税额时,按照规定计算可抵扣的留抵税额,做上述相反的分录:
借:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费—增值税留抵税额
此时如果还存在有留抵税额,要么需要缴纳服务、无形资产和不动产部分的增值税,分录依照原办法执行;要么就是应纳税额为0,无需做分录。待下次再做抵扣时又是同样的分录。
贷:银行存款
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》[财税(2016)36号]规定,“原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额,不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。”
营改增后的留抵税额账务处理想比以前又较大的差别,因此还有不少人未能转变过来,这时候您需要多加阅读本篇文章,加上相关的案例练习,才能更好的掌握这一知识点。
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