享受退税优惠时如何做会计分录?
享受退税优惠时如何做会计分录?
答:享受退税优惠时(即征即退、先征后退、先征后返),会计分录如下:
(1)、平时没有涉税分录
(2)、实际缴税时(以计提为例)
按外帐申报数计提,计入管理费用---税费---XX税
借:管理费用---税费---XX税
---税费---XX税
贷:其他应付款----税款
下月初实际缴税
借:其他应付款----税款
贷:银行存款
(3)、季末计提应收退税款
借:其他应收款---退税款
贷:银行存款
以后收到退税款时
借:银行存款
贷:其他应收款---退税款
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