坏账准备计提比例
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网址格局不正确
坏账预备份额是公司管帐方针拟定的,一般依据公司实际情况,按帐龄剖析拟定,如一年以内5%,一到二年20%,二到三年50%,三年以上100%等。
坏账预备金应经税务局核准方能扣除。在没有看到实施细则前,原则上按原内资企业所得税法中规则的应收账款余额的千分之五扣除吧。
能够象你那样了解。管帐准则提的坏账,没有税务局核准,是不得税前扣除的。
坏账预备计提份额是由客户自己决议的吗?
1、没有法规规则计提份额;
2、应参照同职业规范,不能太低,每个职业不一样;
3、公司的计提规范一经承认,最好不要改变,假如要改变,应有充沛理由并作为管帐改变处理。
坏账预备计提份额进步,削减赢利?
计提坏账预备的时分,借:财物减值丢失 贷:坏账预备
财物减值丢失在损益表中为减项,故计提坏账预备使赢利总额削减。
税法上,不允许计提坏账预备,故会调增应交税所得额。管帐上做递延所得税财物。
举例:赢利总额100(现已扣除计提的坏账预备20),应交税费-应交所得税为(100+20)x25%=30。管帐承认递延所得税财物为20x25%=5。管帐分录为:
借:递延所得税财物 5
所得税费用 25
贷:应交税费-应交所得税 30
净赢利=100-25=75。
假如不计提减值预备,赢利总额为120,应交税费-应交所得税为120x25%=30,所得税费用也是30,净赢利=120-30=90
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