小规模减免增值税,是计入“营业外收入”吗?
问:小规模减免增值税,是计入“营业外收入”吗?计提了增值税额,还要计提城建税和附加税,后面未达到起征额免税的这几个税都要算在营业外收入是吧?
回复:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。按照规定,附征税费随同主税种一并征收、减免,既然增值税减免,则附征税费同时减免。账务处理上,直接不作计提分录即可。
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