收到增值税专用发票怎么做账
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收到增值税专用发票怎么做账
答:1、一般纳税人收到增值税专用发票时,如下:
借:库存商品(或原材料、固定资产等)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或现金、应付账款、预付账款等科目
2、一般纳税人出售货物时,如下:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
增值税专用发票与增值税普通发票在账务处理上的区别?
1、一般纳税人在销售货物时,不论开的是增值税专用发票还是增值税普通发票,都要按照17%计算销项税额。
借:应收账款或银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税(销项税额)
2、小规模纳税人不论是收到增值税专用发票还是增值税普通发票,都不允许抵扣。
3、一般纳税人应交增值税=销项税额-进项税额
4、小规模纳税人应交增值税=销售收入*3%
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的收到增值税专用发票怎么做账的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习收到增值税专用发票怎么做账的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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