补差价申报表怎么填
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:补差价申报表怎么填的财会基础知识,这篇补差价申报表怎么填会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中补差价申报表怎么填的相关财会处理技巧。
补差价申报表怎么填
纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务,需要补开发票的,可于2017年12月31日前开具增值税普通发票(税务总局另有规定的除外).需要补开发票的情形主要有:
(1)已申报营业税,未开具发票的;
(2)已申报营业税,已开具发票,发生销售退回或折让、开票有误、应税服务中止等情形,需要开具红字发票或重新开具发票的;
(3)已补缴营业税税款,未开具发票的.
对房地产纳税人的特殊规定"一般纳税人销售自行开发的房地产项目,其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款,未开具营业税发票的,可以开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票."不受2017年12月31日前开具的限制.
开票规定,选择编码603"已申报缴纳营业税未开票补开票",发票税率栏应填写"不征税",不得开具增值税专用发票.
2.申报表填写
一般纳税人填报上述收入时,填列在《增值税纳税申报表附列资料(一)》"开具其他发票栏次"中(第3、4列),并在"未开具发票"填写对应的红字销售额进行对冲.
二差额扣除"开票后,申报表如何填写
纳税人使用"差额扣除"功能开票后,申报表如何填写
政策规定
按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印"差额征税"字样,发票开具不应与其他应税行为混开.
纳税人在开票时,票面税额=(含税销售额-扣除额)÷(1+税率(征收率))×税率(征收率)
票面不含税金额=含税销售额-票面税额
2.申报表填写
应根据含税销售额、税率(征收率)计算实际不含税销售额,按照实际不含税销售额和对应的销项税额(应纳税额)、扣除额申报纳税:
(1)未差额前的不含税销售额=含税销售额÷(1+税率(征收率)),按照开票情形填在《增值税纳税申报表附列资料(一)》第1、3、5列;
(2)未差额前的销项税额(应纳税额)=不税销售额×税率(征收率),按照开票情形填或不含税销售额在《增值税纳税申报表附列资料(一)》第2、4、6列;
(3)将含税扣除额,填在《增值税纳税申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)》相应栏次,报表系统自动计算到在《增值税纳税申报表附列资料(一)》第12列.
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