小规模年度企业所得税没有预提做账方法
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小规模年度企业所得税没有预提做账方法
答:不管是小规模纳还是一般税人,企业所得税都是按季预缴,年度汇算清缴.
1、季末按当季会计利润计算应纳所得税额
借:所得税费用
贷:应交税金-应缴企业所得税
季度移交
借:应交税金-应缴企业所得税
贷:银行催款
2、年度按照税法进行调整应纳税所得额,将会计利润调整为税务利润,计算年度应纳所得税额,进行应纳企业所得税汇算清缴.就是与预缴数比较,多退少补.
退回的企业所得税如何做会计分录?
答:一、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退税款
借::银行存款
贷:应交税费--应交所得税.
2.结转
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的小规模年度企业所得税没有预提做账方法的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习小规模年度企业所得税没有预提做账方法的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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