红字发票会计分录
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:红字发票会计分录的财会基础知识,这篇红字发票会计分录会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中红字发票会计分录的相关财会处理技巧。
红字发票会计分录
红字发票:
符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.
(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二) 销售方未抄税并且未记账;
(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".
红字发票会计分录方法:
1、红票:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)
2、蓝票:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
基本要求:一红一篮对冲.
具体规范:
开票方已根据错误发票确认收入的,应该优先以红票为原始凭证做红冲分录,然后根据蓝票做正确分录;未根据错误发票确认收入的,可直接根据蓝票进行账务处理.
受票方已根据错误发票确认成本的,应该优先以红票为原始凭证做红冲分录,然后根据蓝票做正确分录;未根据错误发票确认成本的,可直接根据蓝票进行账务处理.
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的红字发票会计分录的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习红字发票会计分录的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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