待抵扣进项税到期180天如何处理
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待抵扣进项税到期180天如何处理?
答
:1、没有进行认证的增值税专用发票,入账时不应该计入其他应收款,还是应该计入应交增值税的进项税额2、认证只起到计算缴纳税款时扣除的作用,对入账科目影响不大。如果有需要,可在应交增值税下设置未认证和已认证专项分开是否认证核算
3、超过180天未认证的发票,除了不可抗力外,基本是不能再抵扣的了,这时只有从进项税额中转出,计入相关成本费用科目,需要计入当期损益的,可归集为筹建期的开办费。
值得注意的是,如果超过认证期,进项税不能抵扣了,直接将待抵扣进项税额转入库存商品、销售费用科目。
分录1处理:
借:库存商品
贷:应交税费-待抵扣进项税额
分录2 处理:
借:销售费用
贷:应交税费-待抵扣进项税额
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