个人代开的工程票怎么做会计分录
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:个人代开的工程票怎么做会计分录的财会基础知识,这篇个人代开的工程票怎么做会计分录会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中个人代开的工程票怎么做会计分录的相关财会处理技巧。
个人代开的工程票怎么做会计分录
答:1、代开发票缴纳税金分录
借:应交税金--营业税
借:应交税金--企业所得税(带征)
借:应交税金--个人所得税(带征)
借:管理费用-印花税
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
借:其他应交款--地方教育附加
贷:银行存款(或现金)
2、提取分录
借:主营业务税金及附加
借:所得税--企业所得税(带征)
借:所得税--个人所得税(带征)
贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
贷:其他应交款--地方教育附加
贷:应交税金--企业所得税(带征)
贷:应交税金--个人所得税(带征)
3、税金结转分录
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
贷:所得税--企业所得税(带征)
贷:所得税--个人所得税(带征)
4、印花税直接计入管理费用科目,不做提取。
5、教育费附加、地方教育费附加,如果你单位执行了新会计准则,计入“应交税费”科目;如果没执行新会计准则,计入“其他应交款”科目。
6、企业所得税、个人所得税、城建税,如果你单位执行了新会计准则,计入“应交税费”科目;如果没执行新会计准则,计入“应交税金”科目。
具备什么资格才可以代开普通发票
(一)凡已办理税务登记并领购普通发票的单位和个人,在销售货物、提供应税劳务服务以及税法规定的其他商事活动(餐饮、娱乐业除外)中符合下列情形之一的,可申请代开普通发票:
1、临时取得超出已领购普通发票使用范围或者开具限额的经营(业务)收入的;
2、被税务机关依法收缴或者停止发售普通发票期间取得经营(业务)收入的。
(二)正在办理税务登记的单位和个人,在营业执照发证之日起至税务登记证发证之日止所取得的经营(业务)收入,可申请代开普通发票。
(三)逾期办理税务登记的单位和个人,在营业执照发证之日起至税务登记证发证之日止所取得的经营(业务)收入,可申请代开普通发票。
(四)依法不需要办理税务登记的单位和个人,临时取得经营(业务)收入,可申请代开普通发票。
(五)持有《外出经营活动税收管理证明》的单位和个人,确因业务量小、开票次数少的,可向经营地主管税务机关申请代开普通发票。业务数量和开票次数的具体标准,以及跨县的处理问题,均由各地级以上市国家税务局制定公示。
(六)自产自销免税农产品取得经营收入的单位和个人,可向农产品产地的主管税务机关申请代开普通发票。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的个人代开的工程票怎么做会计分录的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习个人代开的工程票怎么做会计分录的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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