销售货物遭索赔已缴增值税能否退?

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关：销售货物遭索赔已缴增值税能否退?的财会基础知识，这篇销售货物遭索赔已缴增值税能否退?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中销售货物遭索赔已缴增值税能否退?的相关财会处理技巧。

销售货物遭索赔已缴增值税能否退?

小王朋友的公司最近遇到了一件麻烦事.该公司接到一笔订单,为客户生产一种新材料,合同价款150万元.客户在使用该材料后,产品质量未能达标,检查结果是原材料的质量出了问题.为此,客户向小王朋友的公司索赔.双方于2007年2月在法院的调解下达成赔偿协议:公司向客户赔偿170万元,包括货款150万元,连带损失20万元.事后,小王的朋友问已缴纳的增值税能否申请退回?小王就此问题咨询了老师.

老师:首先要弄清楚,为什么要缴纳增值税.

小王:货物发出了,款也收到了,正常开具了增值税发票,按规定当然要缴增值税.

老师:可《增值税暂行条例实施细则》第三条规定,销售货物,是指有偿转让货物的所有权.所称有偿,是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益.整个交易中,企业除了相关投入却没有回报,还赔偿了20万元.

小王:这正是我纳闷的.关键是相关税款已经缴了,也找不到向税务机关申请退税的理由.

老师:如果税务机关给你退税了,而客户又凭借你开具的增值税发票抵扣了进项税额,岂不是国家受损失了?

小王:还确实是个问题,是不是可以进行退货处理?

老师:可以退货,但退的是对方产品的货物啊.

小王:确实是个问题.

老师:如果对方不退货呢?不肯将发票给你们怎么办?

小王:是啊,尽管该批货物对其无使用价值,按照《增值税暂行条例》的规定,其经营行为并不属于"非正常损失(指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失)"不需要进项税转出.赔偿金是从销售方获得的,不属于增值税征收范畴.对方收到赔偿不用缴增值税,又能获得抵扣,况且损失是由我们造成的,主动权在对方手上,对方退票的可能性不大.

老师:双方的赔偿是按照《合同法》规定办理的吗?

小王:是的.

老师:《合同法》第一百一十一条规定,质量不符合约定的,应当按照当事人的约定承担违约责任.对违约责任没有约定或者约定不明确,依照本法第六十一条的规定仍不能确定的,受损害方根据标的的性质以及损失的大小,可以合理选择要求对方承担修理、更换、重作、退货、减少价款或者报酬等违约责任.《合同法》第一百一十二条规定,当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的,在履行义务或者采取补救措施后,对方还有其他损失的,应当赔偿损失.170万元的赔偿对应的就是货款150万元和连带损失20万元,这150万元货款应该理解为"退货".

小王:退货就可以按退货处理,这样增值税就不用缴了.

老师:那么你朋友的公司生产出的劣质产品,使用的材料是否要作进项税转出?

小王:我朋友的公司正常生产,却产出劣质品,不属于管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失.不符合进项税转出的规定.

老师:税法只是经济规范体系中的一环,对于经济性质本身的认定,还需要其他特别法律的规定,税务处理也应建立在认定后的经济行为上.

出口货物被退,税务如何处理才合规

税务处理

《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第30号)第一条规定,出口企业申报退(免)税的出口货物,须在退(免)税申报期截止之日内收汇(跨境贸易人民币结算的为收取人民币,下同),并按本公告的规定提供收汇资料;未在退(免)税申报期截止之日内收汇的出口货物,除本公告第五条所列不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的出口货物外,适用增值税免税政策.第七条规定,本公告规定的适用增值税免税政策的出口货物,出口企业应在退(免)税申报期截止之日的次月或在确定免税的次月的增值税纳税申报期,按规定向主管税务机关申报免税,前期已申报退(免)税的,出口企业应用负数申报冲减原退(免)税申报数据,并按现行会计制度的有关规定作出相应调整,出口企业当期免抵退税额(外贸企业为退税额,本条下同)不足冲减的,应补缴差额部分的税款.出口企业如果未按上述规定申报冲减的,一经主管税务机关发现,除按规定补缴已办理的免抵退税额,对出口货物增值税实行免税或征税外,还应接受主管税务机关按税收征管法作出的处罚.

销售货物遭索赔已缴增值税能否退?上文有关于出口货物被退的税务处理，以及实际案例分析，退货的税务首先要看是什么原因退货，是否是劣质产品，更多相关财务咨询，敬请关注会计学习资料的更新！

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的销售货物遭索赔已缴增值税能否退?的相关会计做账流程，广大会计朋友如果在学习销售货物遭索赔已缴增值税能否退?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。