红冲已认证进项发票怎么做账
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红冲已认证进项发票怎么做账?
答
:发票跨月份后,要重新开具增值税专用负数发票,开具增值税专用负数发票是需要去税务局开申请单的。只要取得了增值税专用负数发票,就可以正常记账了,做进项负数。对红字发票上所列的进项税额应做转出处理,以此来与以前的抵扣税额相冲。所以,账务处理应如下:
借:银行存款(退回的购货款)
贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)
贷:原材料(或库存商品)
根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会(2016)22号)第二条第一款第二项规定:一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记“应交税费——待认证进项税额”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目,经税务机关认证后,应借记相关成本费用或资产科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。
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