公司水电费发票如何处理
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公司水电费发票如何处理?
答:
对于收到公司水电费发票,可以计入生产成本或管理费用,其会计分录为:借:管理费用(或制造费用)
贷:库存现金(或银行存款等科目)
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1、企业在将一部分闲置房屋出租给其他企业进行生产经营的过程中,出租方向承租方供电、供水和供气,并按实际使用量与承租方结算价款的行为,应视为转售货物,应按规定征收增值税。
2、在开具增值税专用发票方面,如果出租方与承租方都是一般纳税人,可由出租方按承租方实际用电结算的价款开具增值税专用发票,承租方凭此增值税专用发票计算抵扣进项税额;如果出租方是小规模纳税人,可由出租方向主管税务机关申请,按承租方实际用电结算的价款,由主管税务机关按3%征收率代开增值税专用发票,承租方凭代开增值税专用发票计算抵扣进项税。
3、在企业所得税税前扣除方面,承租方应当凭租赁合同,水电分割单及出租方开具的发票等证据进行扣除,否则不得进行企业所得税税前扣除。
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