外汇互换的会计处理如何做？
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关：外汇互换的会计处理如何做？的财会基础知识，这篇外汇互换的会计处理如何做？会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中外汇互换的会计处理如何做？的相关财会处理技巧。
外汇互换的会计处理如何做？
答：1、外币兑换会计处理的进一步分析:当企业持有的外币现汇直接汇到境外企业单位时，不必再缴纳由于汇率差而形成的费用；但是若将手中持有的外汇现钞汇到境外，则要另外缴纳一笔将外币现钞转换为外币现汇的费用。
2、以美元兑换人民币:外币按照市场汇率记录，记账本位币按照银行买入汇率记录，由于银行在买入外币时对现钞、现汇采用不同汇率，二者得到的记账本位币数额不同，记录的汇兑损益数额也不相同。
3、人民币兑换美元:现钞、现汇处理过程及其结果都是一致的，由于银行在卖出外币时钞汇同价。
专门设置的外币账户，采用交易日的即期汇率（或近似利率）入账，本币账户采用实收实付的金额记账，若发生汇兑差异，计入财务费用的汇兑损益。这是外币货币性项目会计处理的特殊要求，采用现行成本法，而不是历史成本法。
从账户设置的形式上来看，除对存货（采用“数量金额式”帐页格式）等特殊要求的记账方式外，会计上一般的账户都是采用“大三栏”（即借贷余）的帐页格式，但是外币账户在帐页设置上有特殊性，即采用“小九栏”帐页格式，就是在借贷余下设外币金额、汇率、记账本位币折合额三个栏目。
外币现钞相当于“现金”，外币现汇相当于“银行存款”。由于既存在中国人民银行的市场汇率，又存在经营外汇银行的现钞、现汇的买入价、卖出价，形成了不同的计价标准和会计处理差异。
外汇互换主要形式有哪些？
外汇互换交易的常用形式是货币互换交易，另外还有外汇现货和外汇远期互换交易等形式。
1.货币互换交易
货币互换交易，是指交易双方向对方提供一定金额某种国家货币的本金，并在互换交易期限内相互逐期支付利息，在期满日再将原货币交换给对方的一种交易方式。
2.货币互换与远期交易的结合
货币互换与远期交易的结合形式，是指外汇现货和外汇远期同时发生的互换交易。这里需要理解的一个问题是：外汇的现货买入和远期售出，实际相同于本币的现货售出和远期买入。借入一定时期一定金额的外汇，那么在期满日就需要发生一次本币和外汇的互换交易。例如，一家美国公司借入1年期1000万英镑，在1年后该公司需要用美元兑换1000万英镑及1年期的利息金额，偿还给对方。在1年的借款期内，美元与英镑的汇率可能会发生变化，该美国公司可以采用外汇远期交易方式来规避其外汇风险，不过远期交易的金额需等于借入金额加利息金额的总和。因此，货币互换与远期交易的结合形式，一般的情况是某家公司或有关机构借入(或购买)一定期限一定金额的外国货币，并同时做该外国货币相同金额的一笔远期交易，以规避期满日时本币短期位置的外汇风险。
外汇互换的会计处理如何做？外汇互换的形式有哪些？小编在上文已经详细地进行了梳理，在此就不再多说，还有不明白的地方可以通过在线视频与答疑深入学习。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的外汇互换的会计处理如何做？的相关会计做账流程，广大会计朋友如果在学习外汇互换的会计处理如何做？的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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