享受税额抵免优惠政策
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:享受税额抵免优惠政策的财会基础知识,这篇享受税额抵免优惠政策会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中享受税额抵免优惠政策的相关财会处理技巧。
享受税额抵免优惠政策
答:税额抵免优惠政策,享受税额抵免优惠政策税额抵免,是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
税额抵免享受前款规定的企业所得税优惠的企业.应当实际购置并自身实际投人使用前款规定的专用设备;企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的.应当停止享受企业所得税优惠,税额抵免并补缴已经抵免的企业所得税税款。
企业所得税优惠目录,由国务院财政、税务主管部门同国务院有关部门制定.报国务院批准后公布施行。
企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的.税额抵免其优惠项目应当单独计算所得,并合理分摊企业的期间费用;没有单独计算的.不得享受企业所得税优惠。
税额抵免优惠政策举例
2014年某居民企业购买优惠目录规定的安全生产专用设备用于生产经营,取得的普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2014年亏损40万元,2015年盈利20万元。2016年度经审核的未弥补亏损前的应纳税所得额60万元,当年无其他纳税调整事项。该居民企业适用的企业所得税税率为25%,2016年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。
A.6.83
B.8.83
C.9
D.10
【答案】B
【解析】企业购置并实际使用目录规定的安全生产专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度内结转抵免。企业购买专用设备取得普通发票的,其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。2016年实际应纳税额=[60-(40-20)]×25%-11.7×10%=8.83(万元)。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的享受税额抵免优惠政策的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习享受税额抵免优惠政策的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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