工程预缴税款的方法
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:工程预缴税款的方法的财会基础知识,这篇工程预缴税款的方法会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中工程预缴税款的方法的相关财会处理技巧。
工程预缴税款的方法
(一)提供建筑服务的“预缴税款”
1.适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
2.适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除。
(二)不动产转让的“预缴税款”
1、以转让不动产取得的全部价款和价外费用作为预缴税款计算依据的,计算公式为:
应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%
2、以转让不动产取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算依据的,计算公式为:
应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%
一般纳税人,预缴增值税时,借:应交税费——应交增值税——已交税金贷:银行存款在增值税申报表中,“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。小规模纳税人,预缴增值税时,借:应交税费——应交增值税贷:银行存款在增值税申报表主表中,“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。
不动产租赁的“预缴税款”怎么处理
1.纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的,按照以下公式计算应预缴税款:
应预缴税款=含税销售额÷(1+11%)×3%
2.纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的,除个人出租住房外,按照以下公式计算应预缴税款:
应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%
3.个体工商户出租住房,按照以下公式计算应预缴税款:
应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
4.其他个人出租不动产,按照以下公式计算应纳税款:
出租住房:应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
出租非住房:应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%
好了,关于上述“工程预缴税款的方法”的问题。大家都清楚了吗?预缴税款的问题,我们要分情况而定,不能将多种方式混为一谈。如果大家在这方面还有其他的问题,欢迎大家在线咨询我们会计学习资料的小编哦!
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的工程预缴税款的方法的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习工程预缴税款的方法的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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