编制连续合并抵消分录怎么写?
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编制连续合并抵消分录怎么写?
答:内部应收账款和坏账准备的抵消:
借:应付账款 (第二年结存数)
贷:应收账款
借:坏账准备 (上年抵销数,为了保证合并表年初数=去年年末数,再做一遍)
贷:年初未分配利润
借:坏账准备 (补足本年应提数)
贷:管理费用
*****存货跌价准备的抵销处理与坏账准备差不多,不赘述。
连续编制合并财务报表时为什么要抵消年初未分配利润?
编制合并报表时,不是像个别报表的年初数是用上年报表年末数直接超过来的。
而是每次都要根据个别报表去编制的。
因而,为保证本年编制的期初数与上年期末数一致,就要调整期初未分配利润。
每期的合并报表都是以当期的个别报表为基础编制的,编上期合并报表时的调整分录只是调整的合并报表,而个别报表的损益等都未改变,在连续编报时要调整合并期初数,这样本期合并报表的起初数才能和上期合并报表的期末数相同。
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