小规模纳税人租赁收入增值税分录怎么做?
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小规模纳税人租赁收入增值税分录怎么做
答:小规模纳税人租金收入,出租有形动产与不动产征收率不同,
借:银行存款(含税租金收入总额)
贷:主营业务收入或其他业务收入(含税租金收入/1+征收率)
应交税费-应交增值税(含税租金收入/1+征收率)*征收率
小规模纳税人为何不能抵扣进项税
小规模纳税人进项税额不能抵扣是税法(增值税条例)规定的,它们的应纳税额=销售额×征收率,它们买东西,对方要开发票(发票是普通发票),也有进项税额,只不过这个进项税额不能抵扣.
小规模纳税人适用征收率3%,与一般纳税人基本税率17%比起来差了不少,相当于抵扣了进项税额
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