交易性金融负债会计分录怎么做?
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:交易性金融负债会计分录怎么做?的财会基础知识,这篇交易性金融负债会计分录怎么做?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中交易性金融负债会计分录怎么做?的相关财会处理技巧。
交易性金融负债会计分录怎么做?
(一)企业承担的交易性金融负债,应按实际收到的金额,借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目,按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按交易性金融负债的公允价值,贷记本科目(本金)。
(二)资产负债表日,按交易性金融负债票面利率计算的利息,借记“投资收益”科目,贷记“应付利息”科目。
资产负债表日,交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额,借记“公允价值变动损益”科目,贷记本科目(公允价值变动);公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
(三)处置交易性金融负债,应按该金融负债的账面余额,借记本科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目,按其差额,贷记或借记“投资收益”科目。同时,按该金融负债的公允价值变动,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“投资收益”科目。
交易性金融资产会计分录怎么做?
(一)企业取得交易性金融资产
借:交易性金融资产——成本(公允价值)
投资收益(发生的交易费用)
应收股利(实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利)
应收利息(实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息)
贷:银行存款等
(二)持有期间的股利或利息
借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)
应收利息(资产负债表日计算的应收利息)
贷:投资收益
(三)资产负债表日公允价值变动
1.公允价值上升
借:交易性金融资产——公允价值变动
贷:公允价值变动损益
2.公允价值下降
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产——公允价值变动
(四)出售交易性金融资产
借:银行存款(价款扣除手续费)
贷:交易性金融资产
投资收益(差额,也可能在借方)
同时:
借:公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)
贷:投资收益
或:
借:投资收益
贷:公允价值变动损益
针对交易性金融负债会计分录怎么做的这一问题,文中已作出详细的解答,交易性金融资产会计分录怎么做?获取更多财务会计知识,敬请关注会计学习资料网的更新。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的交易性金融负债会计分录怎么做?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习交易性金融负债会计分录怎么做?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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