支付所得税汇算清缴分录怎么写?
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支付所得税汇算清缴分录怎么写?
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
1、应补缴税额的,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时,
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润,
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
5、多缴税额的,
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
6、调整未分配利润,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
所得税汇算清缴调增会计分录怎么写?
实行企业会计准则的,如果要补企业所得税,只就上交的所得税进行账务处理
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
结转以前年度损益调整科目
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
上交企业所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
实行小企业会计准则的可以不通过以前年度损益调整科目核算
直接
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税。
上交企业所得税,同上
针对支付所得税汇算清缴分录怎么写的这一问题,文中已作出详细的解答,所得税汇算清缴调增会计分录怎么写?获取更多财务会计知识,敬请关注会计学习资料网的更新。
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