安装空调收的辅材费怎样开票?
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:安装空调收的辅材费怎样开票?的财会基础知识,这篇安装空调收的辅材费怎样开票?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中安装空调收的辅材费怎样开票?的相关财会处理技巧。
安装空调收的辅材费怎样开票?
答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第四十条的规定:一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务,为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物,应当征收增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非应税劳务,不征收增值税。
因此,若销售空调的同时提供安装和调试,属于混合销售行为,如果是从事货物的生产、批发或零售的企业,视为销售货物,税率应按17%征收。如果不是从事货物的生产、批发或零售的企业,视为销售服务,税率应按10%征收。如果不销售空调,只是单纯的安装服务,那么按照安装费征收,税率10%。安装空调时收取的辅材费如何开具发票,参照上述规定选择适用税率。
安装空调收的辅材费是计入成本还是销售费用?
安装空调收的辅材费是计入成本还是销售费用,这个问题两种做法在实务工作中都有存在,而且两种做法不管用哪种,对纳税来说是都是没有影响的。
购买的空调入在建工程,之后发生的安装费、才料费一样进入在建工程,完工后转入固定资产。空调一定要做在建工程,因为安装安调是此项固定资产必定要的项目。
所以,建议是如果公司安装费和安装辅材的费用占比较大(5%以上),并且几乎所有的销售中央空调都是自己承担单位安装费和安装辅材,那么可以计入主营业务成本(前提是混合销售,确认收入时都确认主营业务收入,如果确认了其他业务收入,则对应的是其他业务成本);如果只是个别现象,或者金额并不大,建议还是计入销售费用。
安装空调收的辅材费怎样开票?计入哪个科目?上文为大家做了详细的罗列,实务处理中如果还有不明白之处,可以直接提问我们会计学习资料的老师,为你做更专业的答复哦。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的安装空调收的辅材费怎样开票?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习安装空调收的辅材费怎样开票?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
发表评论
取消回复