把不能抵扣的发票抵扣了怎么做账
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把不能抵扣的发票抵扣了怎么做账
答:如果增值税专用当期没有认证的话是没有什么关系的,该专用可以有效期内认证的。
当月未认证的的会计分录:
借:原材料/库存商品
应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额 贷:应付账款/应付货款
在下个月认证了的会计分录:
借:应交税费--应交增值税--进项税额
贷:应交税费--待抵扣进项税额
在没有进项发票时如何做账?
凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联,
借:原材料等
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
对该份抵扣联,如在规定期限通过认证的,对上述会计处理不需变动,并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证,但通不过认证的,或者超过规定期限不进行认证的,则需对进项税额作转出处理:
借:原材料等
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)
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