一般纳税人免税收入附加税怎么做分录
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一般纳税人免税收入附加税怎么做分录
答:一般纳税人月销售额10万以下,计提附加税时,只计提城建税就可以。
1、计提:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费--应交城建税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加等
2、期末结转:
借:应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加等
贷:营业外收入--税费减免
一般纳税人交的增值税附加税怎么计算?
有3种,分别是城市建设维护税7%,教育费附加3%,地方教育费附加2%。以当月实际缴纳增值税税额为基数。具体计算:
城市建设维护税=当月实际缴纳增值税税额*7%
教育费附加=当月实际缴纳增值税税额*3%
地方教育费附加=当月实际缴纳增值税税额*2%
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