递延所得税资产属于经营资产类别吗
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递延所得税资产属于经营资产类别吗
答:递延所得税资产属于资产类科目中的非流动资产,要说经营资产也可以。
递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:
一、借方核算(资产类):转回的应纳税暂时性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少。
二、贷方核算(负债类):发生的应纳税暂时性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少。
企业亏损为什么还要做递延所得税资产?
首先明确,如果亏损预计能够得到弥补的话,才做递延所得税资产。
再说原因。
因为此时的亏损,比如亏了100万,未来可以抵25万元企业所得税,其实只亏了75万,
所以,应将其确认为一项递延的资产,同时减少本年的亏损额,变成只亏75万。
未来盈利年度,比如税前利润是100万,交了所得税本应只剩下75万,但由于有100万亏损抵了所得税,利润变成了100万,但这并非本年的功劳而是以前年度亏损的弥补,用递延所得税资产调整后,利润就变成了75万。
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