销项税科目为负数需要计提吗
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销项税科目为负数需要计提吗
答:增值税的各种附加,只有当月有应交增值税时才计提,如果当月没有增值税,就不用计提各种增值税的附加项目了。
如果销项减去进项是负数的话,仍然需要结转本月未交增值税,结转过程如下:
1、结转进项税额:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
销项税减进项税为负数是什么意思?
在会计账务处理上,增值税本月应交税额=销项税额—进项税额。
举例说明一下:某一般纳税人企业,本月发生销项税额30万元,进项税额20万元,则本月应交增值税额为10万元,若进项税额为40万元,即你所说的出现负数,10万留待下期继续抵扣销项税额,并在资产负债表“应交税金”科目反应。
到下期如果发生了40万元销项税额,20万元进税税额,则应交增值税额=本期销项税额—(上期留抵进项税额+本期进项税额)=10万元。
销项税科目为负数需要计提吗?根据会计学习资料小编的理解的话,不需要计提分录的,如果你们对于本篇内容还有其他的会计问题的话,可以直接来向我们进行咨询的!
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的销项税科目为负数需要计提吗的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习销项税科目为负数需要计提吗的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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