没有计提以前的社保应付部分现在补提怎么做账?
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没有计提以前的社保应付部分现在补提怎么做账?
答:没有计提以前的单位应付部分,个人部分计提分录错误。现在要补提,
借:以前年度损益调整
贷:其他应付款——社保费(单位部分)
其他应付款——社保费(个人部分)
另外:个人部分应该是从应付工资中扣除,你没有计提这部分工资,反而将工资费用又减少了这部分金额,而且已经跨年,就不用红字冲减错误的分录,只要直接调整就行,
借:以前年度损益调整
贷:其他应收款——个人部分
工资一定要计提吗?
工资是否需要计提,要根据所发放的工资相对应的时间,采用下发制和当月结算制的处理是不同的。
对每月的“工资”进行计提是符合会计法和会计准则的规定,实际工作中,企业和单位基本采用工资下发制,即当月发放的工资是上个月的,而权责发生制又要求当月发生的费用要记在当月,所以在财务处理上要先计提本月的工资,依据历史情况暂估该月发生的工资费用,同时发放上月工资。
下发制,工资发放一般都在10号以后,工资计算和发放的滞后性,需要在月末做计提分录入账。计提时:通过“管理费用”和“应付职工薪酬”等科目核算便于成本费用归集和月末的结转。每月发放工资,再通过“应付职工薪酬”进行核算,这样就满足了权责发生制的要求。
如果是当月工资当月发放,工资就不要计提,而是月底分配工资,比如工资分摊到管理费用、销售费用中去,也符合权责发生制的要求。
没有计提以前的社保应付部分现在补提怎么做账?工资的计提与否,主要看公司是否符合了权责发生制的内容,上文都有详细的解答,欢迎阅读参考!
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